受益人審核的要點
1.受益人要與通知行密切配合，共同做好審證工作
審證工作是一項非常重要的工作，要求審證人員不但要有精深的外貿(mào)專業(yè)知識、較高的綜合素質(zhì)，而且還要靈通掌握國外信息。現(xiàn)實生活中大多數(shù)出口企業(yè)的審證人員達不到這些要求。所以，一般情況下，出口企業(yè)可以通過與通知行密切合作，利用通知行特有的優(yōu)勢來幫助出口企業(yè)把好審證關(guān)，以便更好地控制出口收匯風險。如通知行可從政治上和政策上等方面審核l/c是否可接受，利用通知行和開證行之間的業(yè)務往來關(guān)系來辨別l/c真?zhèn)蔚取?br>2.審核信用證的付款保證是否有效
如出現(xiàn)下述任何一種情況，則說明該付款保證不是有效的或存在缺陷。
(1)應該保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行進行保兌。
(2)信用證未生效。
(3)有條件才能生效的信用證，如“待獲得進口許可證后才能生效”。
(4)信用證密押不符。
(5)信用證為簡電或預先通知形式。
(6)由開證人直接寄送的信用證。
(7)由開證人提供的開立信用證申請書。
3.審核信用證的付款時間是否與有關(guān)合同規(guī)定相一致
(1)如果信用證中規(guī)定有關(guān)款項須在向銀行交單后若干天內(nèi)或見票后若干天內(nèi)付款等情況，那么，應檢查此類付款時間是否符合合同規(guī)定。
(2)信用證規(guī)定在國外到期。規(guī)定信用證國外到期，則有關(guān)單證必須寄送國外。由于受益人無法掌握單證到達國外銀行所需的時間，且容易延誤或丟失，有一定的風險。因此通常受益人要求在國內(nèi)交單、付款。如果來不及修改，則必須要求寄單行提前一個郵程(郵程的長短應根據(jù)地區(qū)遠近而定)以最快方式寄送。
(3)如信用證中的最晚裝運期和有效期是同一天，即通常所稱的“雙到期”,在實際業(yè)務操作中，應將裝運期提前一定的時間(一般在信用證有效期前10～15天),以便有合理的時間來制單結(jié)匯。否則，應要求修改信用證。
4.審核信用證受益人和開證人的名稱與地址是否完整及準確
受益人應特別注意信用證上的受益人名稱是否與合同上的名稱相一致，買方的公司名稱是不是也完全正確，如果名稱不正確，將會給今后的收匯帶來不便。
關(guān)于地址是否需要保持一致，《ucp600》第十四條“單證審核標準”中的j款規(guī)定：“當受益人和申請人的地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單證中時，無須與信用證或其他規(guī)定單證中所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的相應地址同在一國。聯(lián)絡(luò)細節(jié)(傳真、電話、電子郵件及類似細節(jié))作為受益人和申請人地址的一部分時將被不予理會。然而，如果申請人的地址和聯(lián)絡(luò)細節(jié)為第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二十四或第二十五條規(guī)定的運輸單證上的收貨人或通知方細節(jié)的一部分時，應與信用證規(guī)定的相同。”
這一條款說明任何單證的受益人及開證申請人地址均無須與信用證及其他單證相同，只要是在同一國家范圍內(nèi)即可，地址信息中的聯(lián)系細節(jié)(電話、傳真號碼、e-mail等)干脆就不予置理，否則很容易因為筆誤而招致拒付。例外情形就是運輸單證上的收貨人及通知人的地址和聯(lián)系細節(jié)應與信用證的規(guī)定相符，因為承運人需依賴該信息以便及時聯(lián)系收貨人或通知人有關(guān)到貨及提貨事宜。
5.審核裝運期、信用證有效期有關(guān)規(guī)定是否符合要求
(1)能否在信用證規(guī)定的裝運期內(nèi)備妥有關(guān)貨物，并按期出運，如收到信用證時裝運期太近，無法按期裝運，應及時與客戶聯(lián)系修改。逾期裝運的運輸單證將構(gòu)成單證不符，銀行有權(quán)不付款。
(2)信用證中規(guī)定了分批出運的時間和數(shù)量，應注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效。
(3)信用證有效期一般應與裝運期有一定的合理間隔(10～15天),以便受益人在裝運貨物后，有充足的時間辦理制單結(jié)匯手續(xù)。若有效期與裝運期為同一天，即“雙到期”,此時如能提前安排裝運，在有效期前完成制單結(jié)匯，是完全可以接受的；若在運輸單證簽發(fā)日期后若干天交單(若未規(guī)定，一般為21天),則不能超過信用證的有效期；裝運期不能使用“迅速、立即、盡快”及類似語句，一旦使用，銀行將不予理會；信用證有效期或交單期如遇收單銀行的法定假日，則可順延，裝運期則不能。
6.審核能否在信用證規(guī)定的交單期交單
交單期通常按下列原則處理。
(1)信用證有規(guī)定的，應按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單。
(2)信用證沒有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天。
如果過了限期或單證不齊有錯漏，銀行有權(quán)不付款。為了保證能如期交單，應充分考慮辦理下列事宜對交單期的影響。
①生產(chǎn)及包裝所需的時間。
②內(nèi)陸運輸或集港運輸所需時間。
③進行必要的檢驗如法定商檢或客檢所需的時間。
④申領(lǐng)出口許可證/原產(chǎn)地證明所需的時間(如果需要)。
⑤報關(guān)查驗所需的時間。
⑥船期安排情況。
⑦到商會和/或領(lǐng)事館辦理認證或出具有關(guān)證明所需的時間(如果需要)。
⑧申領(lǐng)檢驗證明書，如sgs驗貨報告、omicletter或其他驗貨報告(如客檢證)等所需的時間。
⑨制造、整理、審核信用證規(guī)定的文件所需的時間。
⑩單證送交銀行所需的時間，包括單證送交銀行后，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有誤退回更正的時間。
7.審核信用證內(nèi)容是否完整
如果信用證是以電傳或電報拍發(fā)給了通知行，即“電訊送達”,那么應核實電文內(nèi)容是否完整。如果電文無另外注明，并寫明是根據(jù)國際商會《ucp600》,那么該電文即可以被當作有效信用證執(zhí)行。
8.審核信用證的通知方式是否安全、可靠
信用證一般是通過受益人所在國家或地區(qū)的通知/保兌行通知給受益人的。這種方式的信用證通知比較安全，因為根據(jù)國際商會《ucp600》的有關(guān)規(guī)定，通知行應對所通知信用證的真實性負責。如果不是這樣寄交的，遇到下列情況之一的應特別注意。
(1)信用證是直接從海外寄來。
(2)信用證是從本地某個地址寄出，要求把貨運單證寄往海外，而受益人并不了解指定的那家銀行。
對于上述情況，應通過銀行調(diào)查核實。
9.審核商品名稱、規(guī)格、包裝等是否與合同相符
如將“tomato誤打為“tomata”。
10.審核信用證的金額、幣制是否符合合同規(guī)定
(1)信用證的金額是否與事先協(xié)商的相一致。
(2)信用證中的單價與總值是否準確，大小寫是否一致。
(3)如數(shù)量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應相應規(guī)定在支付金額時允許有一定幅度。如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。
(4)審核幣制是否正確。如合同中規(guī)定的幣制是“英鎊”,而信用證中使用的是“美元,一定要求修改信用證。
11.審核信用證的數(shù)量是否與合同規(guī)定相一致
(1)《ucp600》第三十條規(guī)定：“a.‘約’或‘大約'用于信用證金額或信用證規(guī)定的數(shù)量或單價時，應解釋為允許有關(guān)金額或數(shù)量或單價有不超過10%的增減幅度。b.在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時，貨物數(shù)量允許有5%的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額。”
(2)特別注意的是以上提到的貨物數(shù)量可以有5%增減的規(guī)定一般適用于大宗貨物，對于以包裝單位或以個體為計算單位的貨物不適用。
12.審核價格條款是否符合合同規(guī)定
不同的價格條款涉及具體的費用如運費、保險費由誰分擔的問題。
如合同中規(guī)定是“fob shanghai at usd50%/pc”,根據(jù)此價格條款有關(guān)的運費和保險費由買方即開證人承擔；如果信用證中的價格條款沒有按合同的規(guī)定作上述表示，而是做了如下規(guī)定“cif new york at usd50%/pc”對此條款如不及時修改，那么受益人將承擔有關(guān)的運費和保險費。
13.審核運輸條款
(1)審核起運港(地)與目的港(地)是否與合同相符。
(2)審核關(guān)于分批裝運和轉(zhuǎn)運的規(guī)定。如進行貿(mào)易兩國之間無直達船，信用證必須允許轉(zhuǎn)運；若信用證允許分批裝運,但賣方交貨時一船即可裝完，沒有分批裝運，此時銀行不能拒絕議付交單。除非信用證另有規(guī)定外，貨物是允許分批付運的。
《ucp600》第三十一條b款規(guī)定使用同一運輸工具并經(jīng)由同次航程運輸?shù)臄?shù)套運輸單證在同一次提交時，只要顯示相同目的地，將不視為部分發(fā)運，即使運輸單證上表明的發(fā)運日期不同或裝貨港、接管地或發(fā)運地點不同。
如果交單由數(shù)套運輸單證構(gòu)成，其中最晚的一個發(fā)運日將被視為發(fā)運日。含有一套或數(shù)套運輸單證的交單，如果表明在同一種運輸方式下經(jīng)由數(shù)件運輸工具運輸，即使運輸工具在同一天出發(fā)運往同一目的地，仍將被視為部分發(fā)運。
(3)關(guān)于運輸工具和運輸路線的審核。按照慣例，買方不能對船舶進行限制。而一般信奉伊斯蘭教的阿拉伯國家都限制使用以色列船只，規(guī)定船舶不能停靠以色列港口，不懸掛以色列國旗。其他國家對于運輸路線，一般沒有限制，只要合理即可接受。
14.檢查有關(guān)的費用條款
(1)信用證中規(guī)定的有關(guān)費用如運費或檢驗費等應事先協(xié)商一致，否則，對于額外的費用受益人原則上不應承擔。
(2)銀行費用如事先未商定，應以雙方共同承擔為宜，一般受益人承擔開證國以外發(fā)生的銀行費用。
15.檢查信用證規(guī)定的文件能否提供或及時提供
(1)一些需要認證的單證，特別是使館認證等，能否及時辦理和提供。
(2)由其他機構(gòu)或部門出具的有關(guān)文件，如出口許可證、運費收據(jù)、檢驗證明等能否及時提供，
(3)信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準在某港口轉(zhuǎn)船等條款能否辦到。
16.審核單證條款
單證條款是買方要求賣方提交的，作為通關(guān)時使用或約束賣方按要求履行合同，并憑以付款的證明。作為信用證的一個重要部分，單證條款是受益人交單和銀行審單的依據(jù)，對買賣雙方都很重要。
因此出口商要注意單證的種類、份數(shù)及填制方法，特別要注意單證條款是否正確和合理，對于受益人無法滿足的單證要求，一定要及時進行修改，否則就會給交單直接造成困難，為日后開證行和申請人拒付留下隱患。
17.審核信用證中有無影響順利結(jié)匯的“軟條款”
信用證中的“軟條款”(soft clause),在我國有時也稱為“陷阱條款”(pitfall clause),指開證申請人或者開證銀行在信用證中列入一些信用證生效的附加條款，使受益人不能任意支配信用證項下款項。而開證申請人或開證行具有單方面隨時解除付款責任的主動權(quán)，即買方完全控制整筆交易，受益人處于受制人的地位。
在實際業(yè)務中，“軟條款”主要有以下形式。
(1)信用證載有暫時不生效條款。指信用證開出后并不生效，要待開證行另行通知
或以修改書通知方可生效。
(2)限制性付款條件。即信用證規(guī)定須由開證申請人或其授權(quán)者驗貨并簽署檢驗合格證書才生效，或須由開證行存檔印鑒相符，或規(guī)定商品檢驗采用買方國家(或地區(qū))標準等，從而設(shè)置質(zhì)檢方面的障礙。在這類軟條款信用證交易中，商品的質(zhì)量、數(shù)量等完全依賴于買方的主觀意愿，使得供貨方完全處于被動的地位。
(3)信用證中對開證銀行的付款、承兌行為規(guī)定了許多前提條件。例如，信用證中規(guī)定信用證項下的貨款要在貨物清關(guān)后才支付或開證銀行須在貨物到達時沒有接到海關(guān)禁止進口的通知后才付款或承兌匯票或在貨物到達時沒有接到配額已滿的通知后才付款或承兌,這些條款完全違背了信用證以確定交貨的單證為支付依據(jù)的原則。盡管受益人完全做到了單證一致還是得不到收款的保證，不可撤銷信用證完全成了一紙空文。
(4)賦予開證申請人決定權(quán)的條款。如信用證中對受益人的交貨裝運加以各種限制，“貨物裝運日期、裝運港、目的港須待開證人同意，由開證人以修改書的形式另行通知”、“信用證規(guī)定禁止轉(zhuǎn)船，但實際上裝運港至目的港無直達船只”等。
(5)規(guī)定沖突條款，置受益人于被動地位。一些信用證前后條款互相矛盾，任憑受益人如何努力也做不到單證一致。
(6)信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國家的法律規(guī)定不一或與有關(guān)部門規(guī)章不一。實踐中賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于已方的條件，但有關(guān)國家或地方的法律以及有關(guān)出單部門的規(guī)定，不允許信用證上的規(guī)定得以實現(xiàn)，因此極有可能將自己置于別國法律的約束之下。
(7)另外，規(guī)定有如下內(nèi)容的信用證也屬“軟條款”信用證。使用fob價格術(shù)語，由買方負責安排運輸，當買方不派船時，賣方就不能議付；規(guī)定受益人必須履行存在顯著困難以致根本無法履行的義務，如提交不易取得的單證、文件、貨物的數(shù)量、質(zhì)量及規(guī)格等要求；買方要求領(lǐng)事簽證，有時賣方國家并不存在買方所指定的領(lǐng)事館，所以信用證所要求的事項受益人根本無法履行；買方指定檢查機構(gòu)，如信用證明文規(guī)定檢查機構(gòu)，則受益人要受該檢查機構(gòu)的限制，一旦該檢查機構(gòu)故意挑剔，則受益人難逃被擺布的局面；票據(jù)方面則約定票據(jù)應出具在有受益人名稱的信函簽上，注明全稱和地址等。
18.檢查信用證中有無矛盾之處
例如，明明是空運，卻要求提供海運提單；明明價格條款是fob,保險應由買方辦理，而信用證中卻要求提供保險單。
19.審核信用證條款，準確理解其含義
對某一問題有疑問，可以向通知行或付款行查詢，以免發(fā)生錯誤理解信用證條款，導致不能安全收匯。
以上是審查信用證的要點。在實際工作中，還應按照買賣合同條款，參照《ucp600》的規(guī)定和解釋，逐條對照作詳細審核。有些條款，在合同中未作規(guī)定而在信用證中卻有要求，如要求提供裝運通知的電報或電傳副本、船樣的郵寄收據(jù)等，也都應逐一認真地對待。如能照辦的，均須照辦，如若辦不到，應向?qū)Ψ教岢鲆蟾恼蛉∠?br>至于來證中的特殊條款，則應更加認真進行審查，必要時還應與有關(guān)部門聯(lián)系研究以后，方?jīng)Q定是否可以接受。